1、企業(yè)籌辦期發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何進(jìn)行扣除？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告[2012]第15號(hào)第五條規(guī)定：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。而廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在開(kāi)辦費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)攤銷(xiāo)的當(dāng)年，根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)《關(guān)于開(kāi)辦費(fèi)處理的規(guī)定》第九條，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)年一次性扣除費(fèi)用，也可以按照稅法關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定辦理，一經(jīng)選定，不得變更。

2、企業(yè)支付的違約金稅前扣除應(yīng)提供哪些證明材料？

答：違約金是指一方不履行合同或不履行合同時(shí)，違約方為賠償損失而向另一方支付的金額。屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金，可憑發(fā)票和雙方簽訂的合同協(xié)議在稅前扣除；不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的違約金，可憑雙方簽訂的合同協(xié)議、付款憑證(即銀行轉(zhuǎn)賬憑證或有效法律文書(shū))和收款人出具的付款憑證在稅前扣除。

3、企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行扣除？

答：國(guó)家稅務(wù)總局公告[2012]第15號(hào)第五條規(guī)定，企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%結(jié)轉(zhuǎn)，在開(kāi)辦費(fèi)當(dāng)年攤銷(xiāo)。根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)第九條關(guān)于準(zhǔn)備費(fèi)用處理的規(guī)定，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)當(dāng)年一次性扣除，也可以按照稅法關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的規(guī)定辦理，一經(jīng)選擇，不得變更。

4、企業(yè)取得免稅收入對(duì)應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用，能否在企業(yè)所得稅前扣除？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))第六條，關(guān)于免稅收入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問(wèn)題。

根據(jù)《實(shí)施條例》第二十七條、第二十八條的規(guī)定，企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本、費(fèi)用，除另有規(guī)定外，均可在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

因此，除另有規(guī)定外，企業(yè)為取得免稅收入而發(fā)生的費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。